En resumen
- En España, recibir acciones liberadas (gratis) no paga IRPF; el coste total se reparte entre todas tus acciones y cada una pasa a costar menos (art. 37.1.a de la Ley del IRPF).
- Con 200 acciones que costaron 2.400 € y 1 liberada por cada 10, tienes 220 acciones y cada una cuesta 10,91 € en lugar de 12,00 €.
- Si vendes 50 a 14 € con 5 € de gastos, la ganancia es de 149,55 € y el IRPF estimado, de 28,41 € (19 %).
- Las acciones liberadas conservan la fecha de compra de las antiguas (art. 37.2): cuentan como compradas el mismo día.
¿Tributan las acciones liberadas?
No. Si una empresa te da acciones nuevas gratis, en el momento de recibirlas no pagas IRPF. La ley dice que la entrega de acciones liberadas no es un rendimiento del capital mobiliario (art. 25.1.b de la Ley 35/2006 del IRPF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas).
El impuesto llega después, cuando vendes. Y ahí importa el coste por acción: cuanto más bajo, más ganancia pagas. Por eso hay que recalcularlo.
Esta calculadora es solo para España. En otros países las acciones gratis se tratan con otras reglas.
¿Cómo se calcula el nuevo coste por acción?
Se reparte lo que pagaste entre todas las acciones que tienes ahora, las antiguas y las nuevas. Es la regla del art. 37.1.a de la Ley del IRPF para acciones totalmente liberadas: «el valor de adquisición tanto de éstas como de las que procedan resultará de repartir el coste total entre el número de títulos».
No ganas ni pierdes dinero por recibirlas. Tienes más acciones, pero el total pagado es el mismo. Cada una vale menos en el papel.
Cómo usar la calculadora
- Acciones que tenías: las de esa empresa antes del reparto.
- Lo que pagaste: el total, con comisiones y tasas de la compra.
- Reparto: en «1 por cada 10», escribe 1 y 10. Si el reparto sale con decimales, solo cuentan las acciones enteras.
- Venta: acciones que vendes después y a qué precio. Con 0 solo ves el nuevo coste.
- Opciones avanzadas: gastos de la venta y otras ganancias del año.
Fórmula
N = acciones × nuevas / antiguas (solo la parte entera) total = acciones + N coste por acción = coste total / total ganancia = acciones vendidas × precio − gastos − acciones vendidas × coste por acción
La ganancia tributa en la base del ahorro con una escala del 19 % al 30 % (arts. 66 y 76 de la misma ley). Detalle en la calculadora de la base del ahorro.
Ejemplo
Tienes 200 acciones que pagaste 2.400 € en total (12,00 € cada una). La empresa reparte 1 liberada por cada 10.
| Dato | Antes | Después |
|---|---|---|
| Acciones | 200 | 220 |
| Coste total | 2.400,00 € | 2.400,00 € |
| Coste por acción | 12,00 € | 10,91 € |
Después vendes 50 acciones a 14 € con 5 € de gastos:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor de adquisición (50 × coste por acción) | 545,45 € |
| Valor de transmisión (700 − 5) | 695,00 € |
| Ganancia | 149,55 € |
| IRPF estimado (19 %) | 28,41 € |
| Coste de las 170 acciones que quedan | 1.854,55 € |
Sin el reparto, el cálculo habría dado 95 € de ganancia. Con las nuevas acciones, la ganancia por venta es mayor porque cada acción cuesta menos. El coste total no se pierde: queda en las acciones que conservas.
Qué pasa con la antigüedad
Las acciones liberadas cuentan como compradas el mismo día que las antiguas de las que salen (art. 37.2). Es importante en dos casos:
- Si vendes parte de unas acciones iguales compradas en fechas distintas, Hacienda aplica el orden de compra. Mira la calculadora FIFO.
- Si vendes con pérdida, la regla de los dos meses se mira con esas fechas. Te lo cuenta la calculadora de ganancia al vender acciones.
Casos que no cubre
- Acciones parcialmente liberadas: si pagas algo por las nuevas, su coste es lo realmente pagado (art. 37.1.a).
- Derechos de suscripción o dividendo flexible: la venta de derechos es otra cosa. Mira la calculadora de dividendo flexible.
- País Vasco y Navarra: tienen su propia normativa foral y su escala.
Es una estimación. No incluye pérdidas de años anteriores ni otras rentas.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las acciones liberadas que me dan?
No como ingreso: recibirlas no es renta. Sí debes tenerlas en cuenta cuando vendas, con el nuevo coste por acción. Si la empresa envía un documento con el reparto, guárdalo para justificar la cantidad.
¿Qué fecha de compra tienen las acciones liberadas?
La de las acciones de las que proceden. Si compraste las antiguas hace cinco años, las liberadas cuentan como compradas hace cinco años. No empiezan un reloj nuevo.
¿Por qué baja el coste por acción si no he perdido nada?
Porque lo mismo que pagaste ahora está repartido en más acciones. Con 2.400 € y 200 acciones salen 12,00 €. Con 220 salen 10,91 €.
¿Y si el reparto no sale exacto?
Si te corresponden 20,5 acciones, recibes 20. La fracción no se entrega como acción. Escribe tus acciones y el reparto y la calculadora usa solo las enteras.
¿Cuánto IRPF pago al vender?
Depende de la ganancia. De cada 100 € de ganancia, entre 19 y 30 € van a Hacienda, según el tramo. La escala sube con el total del año en la base del ahorro.
¿Puedo compensar una pérdida al vender acciones liberadas?
Sí, igual que con cualquier acción. Se resta de ganancias del mismo año y, si sobra, de los cuatro siguientes. Lo explica la calculadora de compensación de pérdidas.