En resumen
- En Paraguay, el IRP por vender acciones es el 8 % de la renta neta, que es la menor entre el 30 % del precio y tu ganancia real.
- Al vender 2.000 acciones por Gs. 300.000.000 que costaron Gs. 201.000.000 con comisiones, la ganancia real es Gs. 97.500.000 y el 30 % del precio es Gs. 90.000.000.
- Se grava la menor, Gs. 90.000.000, y el IRP es Gs. 7.200.000: el 2,4 % del precio.
- Si vendes a través de una bolsa de valores regulada por la CNV, la ley exonera esa ganancia del IRP.
¿Cuánto se paga por vender acciones en Paraguay?
Pagas el IRP, el impuesto a la renta de las personas, sobre una renta que la ley calcula así: la menor entre el 30 % del precio de venta y tu ganancia real. Sobre esa renta se aplica el 8 %. Por eso el impuesto nunca pasa del 2,4 % del precio. Esta calculadora es solo para Paraguay y da una estimación.
Hay una excepción importante. La ley exonera del IRP la ganancia por negociar títulos y valores en las bolsas de valores reguladas por la Comisión Nacional de Valores (CNV). Si vendes por ese camino, el impuesto es cero. Marca la casilla para verlo.
Cómo usar la calculadora
- Acciones que vendes y moneda. Cuántas acciones vendes y si los precios están en guaraníes o en dólares.
- Precio de compra y de venta por acción. Lo que pagaste y lo que cobras por cada una.
- Bolsa regulada por la CNV. Márcala si la venta pasa por una bolsa regulada.
- Opciones avanzadas. Comisiones de compra y de venta, tipo de cambio si usas dólares, la casilla de comprobantes y las cifras de la ley.
Cómo se calcula
El artículo 59 de la Ley 6380/2019 dice que, al vender acciones, la renta neta es la menor de dos cifras. Una es el 30 % del valor de venta. La otra es el precio de venta menos el de compra y los gastos. Esta segunda exige comprobantes. El artículo 60 aplica el 8 % a esa renta.
venta = acciones × precio de venta costo = acciones × precio de compra + comisiones de compra ganancia real = venta − costo − comisiones de venta renta neta = la menor entre el 30 % de la venta y la ganancia real IRP = renta neta × 8 % Cobras = venta − comisiones de venta − IRP
Si compraste o vendiste en dólares, cada importe se pasa a guaraníes con el tipo de cambio que escribas. Es una estimación: usa el de tu operación.
Texto oficial: Ley 6380/2019 en la BACN. Los tipos están en los artículos 59 y 60 y la exoneración, en el artículo 79.
Ejemplo
Vendes 2.000 acciones. Las compraste a Gs. 100.000 y las vendes a Gs. 150.000. Pagaste Gs. 1.000.000 de comisión al comprar y Gs. 1.500.000 al vender.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Venta (2.000 × Gs. 150.000) | Gs. 300.000.000 |
| Costo con comisión de compra | Gs. 201.000.000 |
| Ganancia real | Gs. 97.500.000 |
| 30 % del precio | Gs. 90.000.000 |
| Renta neta (la menor) | Gs. 90.000.000 |
| IRP del 8 % | Gs. 7.200.000 |
| Cobras después del impuesto | Gs. 291.300.000 |
| Ganancia después del impuesto | Gs. 90.300.000 |
El IRP es el 2,4 % del precio: 2 guaraníes y algo más de cada 100. Si la venta hubiera pasado por una bolsa regulada por la CNV, el IRP sería cero.
Qué no incluye este cálculo
- Pérdidas. Si vendes por menos de lo que pagaste, la renta es cero y no pagas IRP. La calculadora no compensa esa pérdida con otras ventas.
- Dividendos. Lo que cobras como accionista se calcula con la calculadora de IDU.
- Acciones o cuotas de sociedades. Para ese caso mira el IRP por vender acciones o cuotas de capital.
- Bonos y renta fija. Tienen su propia regla: impuesto por vender bonos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRP se paga por vender acciones en Paraguay?
El 8 % de la renta neta. La renta neta es la menor entre el 30 % del precio de venta y tu ganancia real con comprobantes. Como máximo, el 2,4 % del precio.
¿Se paga impuesto si vendo en la bolsa?
La ley exonera del IRP la ganancia por negociar títulos y valores en las bolsas reguladas por la CNV. Si tu venta no pasa por una bolsa regulada, se aplica el 8 %.
¿Y si vendo mis acciones en Paraguay con pérdida?
Tu ganancia real es cero, así que la renta y el IRP son cero. Esta calculadora no usa esa pérdida para otras ventas.
¿Las comisiones cuentan?
Sí, si tienes comprobantes. Las de compra suben el costo y las de venta restan de la ganancia.
¿Qué pasa si no tengo comprobantes?
Se usa siempre el 30 % del precio. El IRP queda en el 2,4 % de lo que cobras.
¿Cómo se pasan los dólares a guaraníes?
Con el tipo de cambio de la fecha de cada operación. Escríbelo en las opciones avanzadas: el de la calculadora es una estimación.