En resumen
- En Venezuela un contribuyente especial retiene el 75 % del IVA de la factura de su proveedor: en una compra de Bs. 10.000 con IVA del 16 %, retiene Bs. 1.200 de Bs. 1.600.
- Al proveedor se le paga el precio más el 25 % restante del IVA: Bs. 10.000 más Bs. 400, es decir, Bs. 10.400 en total.
- Si el proveedor no está inscrito en el RIF o la factura no cumple los requisitos, la retención sube al 100 %: Bs. 1.600 en el mismo ejemplo.
- Si solo tienes el total con IVA de Bs. 11.600, divide entre 1,16: el precio es Bs. 10.000 y el IVA, Bs. 1.600.
¿Cómo se calcula la retención de IVA en Venezuela?
La retención de IVA es el pedazo del impuesto de una factura que el comprador retiene y entrega directamente al SENIAT, en lugar de pagárselo al proveedor. Se calcula en dos pasos: primero el IVA de la factura (precio por la alícuota) y después el 75 % de ese IVA, o el 100 % en los casos especiales.
Esta calculadora sirve solo para Venezuela. La retención la hacen los contribuyentes especiales, que el SENIAT designa como agentes de retención. Si tu empresa no tiene esa calificación, normalmente no retiene IVA. Las normas están en la providencia administrativa del SENIAT sobre agentes de retención del IVA (SNAT/2015/0049, Gaceta Oficial 40.720) y en la Ley del IVA. Puedes consultar el texto vigente en el portal del SENIAT.
Las cifras son una estimación. Para un caso especial o un plazo concreto, mira el texto vigente de la providencia en el SENIAT.
¿Cuándo se retiene el 75 % y cuándo el 100 %?
- 75 % del IVA: es la regla general. De cada 100 bolívares de IVA, retienes 75 y pagas 25 al proveedor.
- 100 % del IVA: cuando el proveedor no está inscrito en el RIF o la factura no cumple los requisitos que exige el SENIAT. Entonces no le pagas nada de IVA al proveedor.
Si el SENIAT cambia estos porcentajes, puedes escribir el nuevo en las opciones avanzadas.
Cómo usar la calculadora
- Qué monto tienes. Elige «Sin IVA» si conoces el precio antes del impuesto, o «Con IVA incluido» si solo tienes el total de la factura.
- Alícuota. La mayoría de las facturas llevan el 16 %. También están el 8 % reducido y el 31 % de los bienes de lujo (16 % más 15 % adicional). Si no estás seguro de cuál lleva tu factura, míralo en el IVA de Venezuela.
- Porcentaje de retención. En Opciones avanzadas puedes cambiar el 75 % por el 100 % o por otro porcentaje.
El resultado se ve al instante: el IVA de la factura, el IVA retenido y lo que pagas al proveedor.
Fórmula de la retención de IVA
IVA = precio sin IVA × alícuota IVA retenido = IVA × porcentaje de retención IVA al proveedor = IVA − IVA retenido Pago al proveedor = precio sin IVA + IVA al proveedor
Si solo tienes el total con IVA, el precio sin IVA es el total dividido entre (1 + alícuota). Con el 16 %, se divide entre 1,16.
Ejemplo con una compra de Bs. 10.000
Un contribuyente especial compra a un proveedor inscrito en el RIF por Bs. 10.000 sin IVA, con IVA del 16 %.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio sin IVA | Bs. 10.000,00 |
| IVA del 16 % | Bs. 1.600,00 |
| Factura con IVA | Bs. 11.600,00 |
| IVA retenido (75 %) | Bs. 1.200,00 |
| IVA que se paga al proveedor | Bs. 400,00 |
| Total que se paga al proveedor | Bs. 10.400,00 |
Los Bs. 1.200 retenidos van al SENIAT. Con una retención del 100 %, se retienen Bs. 1.600 y al proveedor solo se le pagan los Bs. 10.000 del precio.
Qué hacer con lo retenido
Quien retiene debe dar al proveedor un comprobante de retención y declarar y pagar lo retenido al SENIAT en los plazos de la providencia. Con ese comprobante, el proveedor puede descontar el IVA que le retuvieron de lo que debe pagar en su propia declaración. Para ver otros impuestos del país, mira el ISLR de personas naturales.
Errores comunes
- Retener sobre el total con IVA. El 75 % se aplica al IVA, no al precio ni a la factura completa.
- Quitar el IVA restando. Para sacar el precio de un total con IVA se divide entre 1,16; no se resta el 16 %.
- Olvidar el RIF del proveedor. Un proveedor sin RIF o una factura incompleta cambian la retención del 75 % al 100 %.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que retener el IVA en Venezuela?
Los sujetos pasivos que el SENIAT califica como especiales, cuando compran bienes o servicios a sus proveedores. Un particular o una empresa que no tenga esa calificación normalmente no retiene.
¿Cuánto es la retención de IVA, 75 % o 100 %?
Lo habitual es el 75 % del IVA de la factura. Sube al 100 % si el proveedor no está inscrito en el RIF o la factura no cumple los requisitos.
¿Qué le pago al proveedor si retengo el 75 %?
Le pagas el precio sin IVA más el 25 % del IVA. En una compra de Bs. 10.000 con IVA del 16 %, son Bs. 10.400.
¿La retención es un impuesto extra?
No. Es parte del mismo IVA de la factura: en vez de pagárselo al proveedor, lo entregas tú al SENIAT.
¿Cómo saco el IVA si solo tengo el total de la factura?
Divide el total entre 1,16 para sacar el precio. De Bs. 11.600, el precio es Bs. 10.000 y el IVA, Bs. 1.600.
¿Puedo retener el IVA con esta calculadora si mi proveedor está fuera de Venezuela?
La calculadora hace la cuenta con cualquier monto en bolívares, pero las compras en el exterior tienen sus propias reglas en la providencia. Consulta el texto vigente en el SENIAT.