En resumen
- En Panamá, el impuesto sobre la renta grava lo que se produce dentro del país, así que la venta de acciones extranjeras con renta de fuente extranjera no paga impuesto.
- Si compras por 27,000 a 0.9 por dólar y vendes por 40,000 a 0.8, la ganancia en dólares es de $20,000.00.
- De esa ganancia, $14,444.44 vienen de las acciones y $5,555.56 del tipo de cambio.
- Si la renta fuera de fuente panameña, el impuesto sería del 10 %: $2,000.00 en este ejemplo.
¿Pagas impuesto en Panamá por vender acciones extranjeras?
Por lo general no, si la renta es de fuente extranjera. El Código Fiscal de Panamá grava la renta que se produce dentro del territorio del país, sea cual sea el lugar donde se cobre (artículo 694). Si la venta de tus acciones extranjeras produce una renta de fuente panameña, la ganancia paga el 10 %.
Esta calculadora sirve solo para Panamá. Es una estimación: si tienes dudas sobre el origen de tu renta, confírmalo en la Dirección General de Ingresos (DGI).
Cómo se calcula la ganancia con el tipo de cambio
La ganancia se mide en dólares, la moneda que se usa en Panamá. Cada importe se pasa a dólares con el tipo de cambio de su fecha:
costo en dólares = costo ÷ tipo de cambio al comprar venta en dólares = venta ÷ tipo de cambio al vender ganancia = venta en dólares − costo en dólares
El tipo de cambio se escribe como las unidades de moneda extranjera que valen 1 dólar. Así, la ganancia tiene dos partes: lo que subieron o bajaron las acciones y lo que cambió la moneda frente al dólar. La calculadora las separa para que veas cuál pesa más.
Ejemplo con números
Compras acciones por 27,000 unidades de moneda extranjera cuando 1 dólar vale 0.9. Las vendes por 40,000 cuando 1 dólar vale 0.8.
- Costo en dólares: 27,000 ÷ 0.9 = $30,000.00.
- Venta en dólares: 40,000 ÷ 0.8 = $50,000.00.
- Ganancia: $20,000.00.
- Parte de las acciones: 13,000 ÷ 0.9 = $14,444.44.
- Parte del cambio: $5,555.56.
Con renta de fuente extranjera, el impuesto en Panamá es $0.00. Si fuera de fuente panameña, sería el 10 % de $20,000.00: $2,000.00.
Si la renta es de fuente panameña
El artículo 701 e del Código Fiscal hace gravables las ganancias por vender acciones y otros valores. La Ley 18 de 2006 fija la tasa en el 10 % sobre la ganancia. Además, el comprador retiene el 5 % del valor total de la venta como adelanto.
Con el ejemplo, la retención sería de $2,500.00 y te sobrarían $500.00 a favor y de la ganancia te quedarían $18,000.00. Puedes comparar con el caso de acciones locales en la calculadora de ganancia por venta de acciones. Si vendiste algunas con pérdida, mira cómo se compensan en la calculadora de compensación de pérdidas.
Una pérdida en dólares da ganancia cero y, por tanto, impuesto cero. Un cambio de moneda favorable puede crear ganancia aunque las acciones no hayan subido en su moneda.
Cómo usar la calculadora
- Escribe lo que pagaste y el tipo de cambio de ese día.
- Escribe lo que recibes y el tipo de cambio de la venta.
- Elige si la renta es de fuente extranjera o panameña.
- Mira la ganancia en dólares, sus dos partes y el impuesto.
En las opciones avanzadas puedes cambiar la tasa del 10 % y la retención del 5 %, por si la ley cambia. Si operas con contratos sobre divisas, visita la calculadora de ganancias de forex y CFD. Para tu sueldo, usa la calculadora del impuesto sobre la renta de asalariados.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo de cambio por dólar uso para acciones en otra moneda?
El de cada fecha: el de la compra para el costo y el de la venta para lo cobrado. Si tu comprobante ya muestra el importe en dólares, puedes poner 1 en ambos cambios.
¿Por qué sale ganancia si las acciones no subieron?
Porque se mide en dólares. Si la moneda de las acciones se fortaleció frente al dólar, cada unidad vale más dólares al vender y eso es ganancia.
¿Qué significa renta de fuente extranjera?
Es la renta que no se produce dentro de Panamá. El artículo 694 del Código Fiscal grava solo la producida en el territorio nacional.
¿Qué pasa en Panamá si vendo acciones extranjeras con pérdida en dólares?
La ganancia es cero y no hay impuesto. Si hubo retención del 5 %, queda a tu favor.
¿Puedo usar esta calculadora si vivo fuera de Panamá?
Solo si tu renta se rige por el Código Fiscal panameño. Para otros países, las tasas y la fórmula son distintas.