En resumen
- Con 120 participaciones compradas por 9.802,40 € y vendidas por 12.597,00 €, la ganancia es de 2.794,60 € y el IRPF sale a 530,97 €.
- Un ETF extranjero cotizado no admite traspaso: pagas el IRPF en cada venta, al 19 % hasta 6.000 € de base del ahorro.
- La escala del ahorro es del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
- Si vendes con pérdida y recompras el mismo ETF en 2 meses, la pérdida no cuenta hasta que vendas lo que te quede.
¿Cuánto IRPF pago al vender un ETF extranjero?
Pagas entre el 19 % y el 30 % de la ganancia, y lo pagas en la renta del año de la venta. Un ETF extranjero cotizado no se puede traspasar a otro fondo para aplazar el impuesto. Esta calculadora es solo para residentes en España con régimen común del IRPF.
Con los valores de ejemplo compras 100 participaciones a 80 € y 50 a 90 €, y vendes 120 a 105 €. La ganancia es de 2.794,60 € y el IRPF sale a 530,97 €. Después de impuestos te quedan 12.066,03 € de la venta y 30 participaciones en cartera.
Por qué un ETF no se traspasa
En un fondo de inversión, puedes pasar el dinero a otro fondo sin pagar impuestos y la ganancia se aplaza. Es el artículo 94.1.a de la Ley 35/2006 del IRPF. Esa misma letra deja fuera los fondos cotizados, que son los ETF. Para ellos no hay aplazamiento: cada venta cuenta.
Esto vale aunque el ETF sea extranjero, como los que cotizan en bolsas de otros países, y aunque el dinero de la venta lo vuelvas a invertir al día siguiente. Si quieres ver el caso de un fondo normal, mira la calculadora de venta de fondos indexados.
Cómo se calcula la ganancia
La ganancia es el valor de venta menos el valor de compra (artículos 35 y 37 de la ley).
- Al comprar, suma el precio y las comisiones.
- Al vender, resta del precio las comisiones de la venta.
- Si compraste en varias fechas, se venden primero las más antiguas (artículo 37.2). Puedes ver el método en la calculadora FIFO de acciones y fondos.
- Las compras en otra divisa se pasan a euros al cambio de cada fecha.
Solo se paga por lo que ganas, no por el dinero que pusiste.
La escala del ahorro
Los tipos se aplican por tramos: cada tramo paga solo su porcentaje. Los tipos sumados del Estado y de la comunidad autónoma son:
| Base del ahorro | Tipo | Cuota acumulada al llegar al tope |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % | 10.380 € |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % | 44.880 € |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % | 71.880 € |
| Más de 300.000 € | 30 % | — |
Los tipos están en los artículos 66 y 76. Si ya tienes intereses o dividendos ese año, suman en la misma base y empujan la ganancia hacia un tramo más alto. Con 5.000 € de intereses y dividendos, el IRPF del ejemplo sube a 566,87 €. Para ver el conjunto, usa la calculadora del IRPF del ahorro.
Pérdidas y regla de los 2 meses
Si vendes con pérdida no pagas IRPF y la pérdida sirve para compensar:
- Las ganancias de otras ventas del mismo año.
- Hasta el 25 % de tus intereses y dividendos (artículo 49).
- Lo que sobre, los 4 años siguientes. Hay más detalle en la calculadora de compensación de pérdidas.
Hay una trampa. Si vendes con pérdida y compras el mismo ETF en los 2 meses anteriores o posteriores, la pérdida no se computa de momento (artículo 33.5.f). Se aplica cuando vendas las participaciones que te queden. La calculadora tiene una casilla avanzada para este caso.
Cómo usar la calculadora
- Escribe cada compra: participaciones, precio y comisión, de la más antigua a la más reciente.
- Escribe cuántas participaciones vendes y a qué precio.
- En las opciones avanzadas añade la comisión de venta, tus intereses y dividendos, las pérdidas de años anteriores y la recompra.
- Mira la ganancia, el impuesto y la tabla de qué compras se venden.
Ejemplo
Compras 100 participaciones a 80,00 € con 2,00 € de comisión y 50 a 90,00 € con 1,00 €. Vendes 120 a 105,00 € con 3,00 € de comisión.
- Valor de venta: 120 × 105 − 3 = 12.597,00 €.
- Coste de las 100 primeras: 8.002,00 €. Coste de 20 de las 50 siguientes: 4.501,00 € × 20 / 50 = 1.800,40 €. Total: 9.802,40 €.
- Ganancia: 12.597,00 − 9.802,40 = 2.794,60 €.
- IRPF: 2.794,60 × 19 % = 530,97 €. De cada 100 € de ganancia, 19 € van a Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Puedo traspasar un ETF a otro ETF sin pagar impuestos?
No. El aplazamiento por traspaso solo existe para fondos de inversión que no cotizan. En un ETF cotizado, cada venta genera ganancia o pérdida en ese año.
¿Pago impuestos si el ETF solo sube y no vendo?
No. Mientras no vendas, no hay ganancia que declarar. Si el ETF reparte dividendos, estos sí tributan cuando los cobras; mira la calculadora de dividendos extranjeros.
¿Cómo declaro un ETF comprado en otra divisa?
Pasa a euros cada compra y la venta con el cambio de ese día. La diferencia entre cambios forma parte de la ganancia o la pérdida.
¿Qué compras se venden primero si tengo varias?
Las más antiguas. Es el criterio FIFO del artículo 37.2: la calculadora lo aplica en el orden de tus filas.
¿Qué pasa con las pérdidas si recompro el ETF?
Si recompras en los 2 meses anteriores o posteriores, la pérdida queda en espera. Se integra a medida que vendes las participaciones que siguen en tu cartera.
¿Se hace igual la cuenta si vivo en Navarra o el País Vasco con un ETF extranjero?
No. Allí el IRPF es foral, con escala propia para el ahorro. Esta página es para el régimen común.
Es una estimación educativa, no asesoramiento fiscal. Comprueba tu caso en la Agencia Tributaria.