En resumen
- En México, la PTU está libre de ISR hasta 15 UMA; con la UMA de 2026 de $117.31, son $1,759.65. Solo paga impuesto lo que pasa de esa cifra.
- Con una PTU de $30,000 y un sueldo de $15,000 al mes, te retienen $6,115.13 de ISR con el método general y te llegan $23,884.87.
- Con el método del Reglamento (art. 174), la misma PTU paga $5,060.67 de ISR y te llegan $24,939.33.
- La retención del mes es una estimación: tu ISR final se ajusta en la declaración anual.
Cuánto ISR se paga por la PTU
La PTU paga ISR solo en la parte que pasa de 15 UMA. Lo dice el artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR. Con la UMA de 2026 ($117.31 al día) esa parte libre es de $1,759.65. Lo que sobra se suma a tu ingreso y paga impuesto con la tarifa mensual del SAT.
Esta calculadora sirve solo para México y parte de que ya sabes cuánto te toca de PTU. Si todavía no lo sabes, calcúlalo con la calculadora de PTU, que además aplica el tope de 3 meses.
Cómo usar la calculadora
- PTU que te toca: la cantidad bruta que te comunicó tu empresa.
- Tu sueldo mensual: solo el salario base, sin horas extra, aguinaldo ni bonos.
- En Opciones avanzadas puedes cambiar el método con el que tu patrón calcula el ISR y el valor de la UMA.
Verás el ISR que te retienen, lo que te llega limpio y el paso a paso.
Fórmula
Exento = el menor entre tu PTU y 15 × UMA Gravado = PTU − exento Método general: ISR = ISR(sueldo + gravado) − ISR(sueldo) Método del Reglamento: ISR = gravado × tasa
- Método general (artículo 96): suma la PTU gravada a tu sueldo del mes y te retiene la diferencia de impuesto con la tarifa mensual. Si tu sueldo es bajo, cuenta el subsidio para el empleo.
- Método del Reglamento (artículo 174): divide la PTU gravada entre 365 y la multiplica por 30.4, busca qué tasa le toca sobre tu sueldo y aplica esa tasa a toda la parte gravada.
Ejemplo: PTU de $30,000 con sueldo de $15,000
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| PTU bruta | $30,000.00 |
| Parte exenta (15 UMA) | $1,759.65 |
| Parte gravada | $28,240.35 |
| ISR con el método general | $6,115.13 |
| Te llega limpio | $23,884.87 |
De cada 100 pesos de PTU, unos 20 se van en ISR. Con el método del Reglamento la retención baja a $5,060.67 y te llegan $24,939.33, porque la tasa que se aplica es del 17.92 %.
Método general o del Reglamento
Tu patrón elige uno de los dos. Con el método del Reglamento la retención suele ser menor, sobre todo si tu PTU es grande en comparación con tu sueldo. Aun así, la diferencia no es un ahorro: en tu declaración anual se ajusta el impuesto final. Si te retuvieron de más, lo recuperas; si fue de menos, pagas la diferencia.
Para ver cómo se calcula el ISR de tu sueldo del mes, usa la calculadora de ISR y sueldo neto. El otro pago extra del año tiene su propia calculadora: el aguinaldo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto de mi PTU está libre de impuesto?
Hasta 15 veces la UMA diaria. En 2026 son $1,759.65. Si te tocan $1,500, no pagas ISR.
¿Por qué me retienen tanto de la PTU?
Porque se suma a tu sueldo del mes y la tarifa sube por tramos. Con los datos del ejemplo, de cada 100 pesos de PTU se van unos 20.
¿Qué método usa mi empresa?
Pregúntalo en recursos humanos. Si no lo sabes, la calculadora usa el general y te enseña también el resultado del otro.
¿Puedo recuperar parte del ISR de la PTU?
Se ajusta en la declaración anual. Si la retención fue mayor que tu impuesto del año, recibes la diferencia; si fue menor, la pagas.
¿La UMA cambia cada año?
Sí. El INEGI publica un valor nuevo cada año y entra en vigor en febrero. Puedes cambiarlo en las opciones avanzadas.
¿Esto vale para el aguinaldo?
El aguinaldo tiene su propia parte exenta, de 30 UMA. Usa la calculadora de ISR del aguinaldo.