En resumen
- En El Salvador, un dividendo de una sociedad salvadoreña paga el 5 % por retención, y esa retención es el pago definitivo (Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 72).
- Con $2,000.00 de dividendo, el impuesto es de $100.00 y recibes $1,900.00; si invertiste $40,000.00, la rentabilidad baja de 5 % a 4.75 %.
- Si el dividendo viene del exterior, una persona natural domiciliada paga el 10 % en total (arts. 14-A y 27): con 15 % retenido fuera, el impuesto es de $300.00 y el exceso de $100.00 no se devuelve.
- Si fuera te retuvieron menos del 10 %, pagas aquí la diferencia.
¿Cuánto impuesto pagan los dividendos en El Salvador?
Depende de quién paga. Si es una sociedad salvadoreña, te retienen el 5 % del dividendo. Si es una empresa del exterior, una persona natural domiciliada paga el 10 % en total, contando lo que ya te retuvieron fuera.
Con $2,000.00 de dividendo de una sociedad salvadoreña, el impuesto es de $100.00 y recibes $1,900.00. Es una estimación para entender tus números, no una asesoría.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el dividendo bruto, antes de impuestos.
- Escribe el dinero invertido en esas acciones. Con eso se calcula la rentabilidad por dividendo.
- Elige quién paga: sociedad salvadoreña o empresa del exterior.
- En las opciones avanzadas puedes cambiar el impuesto retenido en el exterior y las tasas.
Verás el impuesto total, el dividendo neto, el porcentaje que se lleva el impuesto y tu rentabilidad bruta y neta.
Cómo se calcula
Sociedad salvadoreña: Impuesto = Dividendo × 5 % Empresa del exterior: Pagado fuera = Dividendo × % retenido fuera Tope = Dividendo × 10 % A pagar aquí = Tope − Pagado fuera (si es negativo, 0) Impuesto = Pagado fuera + A pagar aquí Neto = Dividendo − Impuesto Rentabilidad neta = Neto ÷ Dinero invertido
Dividendos del exterior y doble imposición
La ley salvadoreña grava las rentas de inversión en títulos valores de una persona natural domiciliada con el 10 % (art. 14-A). Para rentas del exterior se usan las reglas del artículo 27:
- Declaras en El Salvador aunque ya hayas pagado impuesto fuera.
- Si fuera pagaste menos del 10 %, pagas aquí la diferencia.
- Si fuera pagaste más del 10 %, el exceso no se devuelve, ni se acredita ni se deduce.
Por eso el impuesto total nunca baja del 10 %. Es el mayor entre lo retenido fuera y el 10 %.
Ejemplo
Un inversionista recibe $2,000.00 de dividendo y invirtió $40,000.00.
| Caso | Impuesto | Neto | Rentabilidad neta |
|---|---|---|---|
| Sociedad salvadoreña (5 %) | $100.00 | $1,900.00 | 4.75 % |
| Exterior, sin retención fuera | $200.00 | $1,800.00 | 4.50 % |
| Exterior, 5 % retenido fuera | $200.00 | $1,800.00 | 4.50 % |
| Exterior, 15 % retenido fuera | $300.00 | $1,700.00 | 4.25 % |
En el último caso, $100.00 del impuesto de fuera pasan del 10 % y no se recuperan en El Salvador.
Rentabilidad por dividendo neta
La rentabilidad por dividendo es el dividendo dividido entre lo que invertiste. En el ejemplo, $2,000.00 sobre $40,000.00 es 5 %: de cada $100 invertidos, $5 son dividendo.
La rentabilidad neta resta el impuesto antes de dividir. Con la retención del 5 %, queda en 4.75 %. No incluye si el precio de las acciones sube o baja.
¿Cuándo no se retiene?
El artículo 74-B dice que una sociedad salvadoreña no retiene cuando las utilidades ya pagaron la retención antes, se capitalizan en acciones de la misma sociedad o las recibe el Estado u otro ente público excluido. Esta calculadora no trata esos casos; para ellos revisa la de retención de dividendos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me queda de $1,000 de dividendos de una empresa salvadoreña?
Te retienen $50 y recibes $950. De cada $100 de dividendo, $5 son impuesto.
¿Tengo que declarar un dividendo que ya me retuvieron en El Salvador?
No. La retención del 5 % es el pago definitivo del impuesto sobre ese dividendo (art. 72).
¿Los dividendos de acciones de Estados Unidos pagan impuesto en El Salvador?
Sí, si eres persona natural domiciliada: el total es el 10 % (arts. 14-A y 27). Si allá te retuvieron 15 %, ya cubriste el 10 % y no pagas más aquí, pero el 5 % de más no se devuelve.
¿Por qué el exterior me cuesta más que una empresa local?
Porque el 10 % es el mínimo para el dividendo del exterior y el 5 % es la retención de la sociedad local. Esta calculadora solo muestra lo que dice la ley.
¿Cómo saco la rentabilidad neta de mis dividendos salvadoreños?
Divide el dividendo neto entre lo invertido, ya con el impuesto restado. Si invertiste $10,000 y cobras $400 de dividendo, la rentabilidad es 4 % antes de impuesto.
¿Esta calculadora sirve para una sociedad que recibe dividendos?
No. Está hecha para persona natural domiciliada en El Salvador. Las sociedades tienen otras reglas.