En resumen
- Si heredas 200 acciones declaradas a 25 € cada una y las vendes a 40 €, el valor de adquisición es de 5.000 €, la ganancia de 3.000 € y el IRPF de 570 €.
- El valor de adquisición de unas acciones heredadas no es lo que pagó el fallecido: es el valor que resulta del impuesto de sucesiones, sin pasar del valor de mercado.
- Al valor de adquisición se suman el impuesto de sucesiones pagado y los gastos de la herencia: con 250 € de gastos, el IRPF baja de 570 € a 522,50 €.
- La ganancia tributa en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
¿Con qué valor se venden unas acciones heredadas?
Se venden con el valor que tuvieron en la herencia, no con lo que pagó quien te las dejó. Ese valor de adquisición es el que resulta del impuesto de sucesiones y donaciones, y nunca puede pasar del valor de mercado (artículo 36 de la Ley 35/2006 del IRPF). Esta calculadora es solo para residentes en España con régimen común del IRPF.
Con los valores de ejemplo heredas 200 acciones declaradas a 25,00 € y las vendes a 40,00 €. El valor de adquisición es de 5.000,00 €, la venta suma 8.000,00 €, la ganancia es de 3.000,00 € y el IRPF sale a 570,00 €. Te quedan 2.430,00 € de ganancia limpia.
Cómo se calcula la ganancia
La ganancia es el valor de venta menos el valor de adquisición (artículos 35 y 36 de la ley del IRPF). Se hace en tres pasos:
- Valor de adquisición: acciones por valor de sucesiones, más los gastos y tributos de la herencia que correspondan a esas acciones.
- Valor de venta: acciones por precio de venta, menos las comisiones de la venta.
- Ganancia o pérdida: la resta de los dos.
Sobre la ganancia se aplica la escala del ahorro. Si se pagó impuesto de sucesiones por esas acciones, ese importe cuenta como parte del coste (artículo 35). Por eso aparece en las opciones avanzadas.
ganancia = acciones x precio − comisiones − (acciones x valor de sucesiones + gastos de la herencia)
El valor que debes usar
Mira la declaración del impuesto de sucesiones o la escritura de herencia. Allí figura el valor con el que se contaron las acciones. Ese es el dato que va en el primer campo. La Ley 29/1987 del impuesto toma el valor real de lo heredado, y las acciones cotizadas se valoran con las reglas de su reglamento.
Si el valor de mercado el día del fallecimiento fue menor que el declarado, la ley limita el valor de adquisición a ese menor importe. Para ese caso está la casilla avanzada de valor de mercado. Con un mercado de 20 € por acción en el ejemplo, el valor de adquisición baja a 4.000,00 €, la ganancia sube a 4.000,00 € y el IRPF a 760,00 €.
Si el heredero ya fue notificado de una comprobación de valores, consulta ese dato: puede cambiar el valor. La calculadora no lo revisa.
La escala del ahorro
Los tipos se aplican por tramos: cada tramo paga solo su porcentaje. Los tipos sumados del Estado y de la comunidad autónoma (artículos 66 y 76) son:
| Base del ahorro | Tipo | Cuota acumulada al llegar al tope |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % | 10.380 € |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % | 44.880 € |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % | 71.880 € |
| Más de 300.000 € | 30 % | — |
Si ya tienes intereses o dividendos ese año, suman en la misma base y empujan la ganancia a un tramo más alto. Se indican en la casilla avanzada «Intereses y dividendos del año».
Pérdidas: cómo se compensan
Si vendes por menos del valor de adquisición, no pagas IRPF por esta venta y la pérdida se aprovecha:
- Compensa las ganancias de otras ventas del mismo año.
- Si sobra, compensa hasta el 25 % de tus intereses y dividendos (artículo 49).
- Lo que quede se usa en los 4 años siguientes.
Cómo usar la calculadora
- Escribe cuántas acciones heredadas vendes.
- Escribe el valor por acción de la declaración de sucesiones.
- Escribe el precio de venta por acción.
- En las opciones avanzadas añade gastos de la herencia, comisiones, valor de mercado, pérdidas e ingresos del ahorro.
Ejemplo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor de adquisición: 200 acciones a 25 € | 5.000,00 € |
| Valor de venta: 200 acciones a 40 € | 8.000,00 € |
| Ganancia | 3.000,00 € |
| IRPF: 3.000 € al 19 % | 570,00 € |
| Ganancia tras impuestos | 2.430,00 € |
Si de los gastos de la herencia (impuesto de sucesiones, notaría y trámites) te corresponden 250 € a esas acciones, el valor de adquisición pasa a 5.250,00 €. La ganancia baja a 2.750,00 € y el IRPF a 522,50 €.
Qué no incluye
- El mínimo personal y familiar, las deducciones ni tu sueldo. Para el conjunto de la base del ahorro mira la calculadora de IRPF del ahorro.
- El impuesto de la propia herencia, que varía por comunidad. Para eso está la calculadora del impuesto de sucesiones.
- La regla de qué acciones se venden primero si tienes varias compras: mira la calculadora FIFO.
- País Vasco y Navarra, que tienen norma propia.
El impuesto se paga en la declaración. Para presentarla, revisa la calculadora de la declaración de la renta y el programa de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Pago IRPF solo por heredar acciones?
No. Heredar no genera IRPF: tributa por el impuesto de sucesiones, que depende de tu comunidad. El IRPF llega cuando vendes las acciones y hay ganancia.
¿Y si vendo justo después de heredar?
Si el precio es igual al valor de sucesiones, no hay ganancia ni pérdida y no pagas IRPF. Solo tributa la diferencia entre la venta y el valor de adquisición.
¿Puedo sumar el impuesto de sucesiones al coste?
Sí, el impuesto de sucesiones pagado por esas acciones forma parte del valor de adquisición, junto con notaría y trámites. Si vendes solo parte de las acciones, cuenta la parte proporcional.
¿Cuenta lo que pagó el fallecido por las acciones?
No. Aunque las comprara mucho más barato, tu punto de partida es el valor de la herencia. Esa subida anterior no tributa en tu IRPF.
¿Qué pasa si heredé acciones de una empresa extranjera?
La regla del valor de adquisición es la misma. Puede cambiar el valor declarado y el tipo de cambio, que debes aplicar a cada fecha. Esta calculadora trabaja en euros.
¿Es exacto el IRPF de unas acciones heredadas?
Es una estimación: tu valor de sucesiones y tus otras rentas pueden cambiar la cifra. La cuenta final la hace la Agencia Tributaria al presentar tu declaración.